経営会議資料の作り方：予算比・前年比・差異の理由を毎月同じ型で【サンプル付き】

経営会議資料とは、毎月の経営会議（取締役会・幹部会議など）で、業績の数字と、会議で決めてほしいことを経営陣に示す資料です。中心になるのは、売上や利益を予算と前年に比べた数字と、予算とずれた理由です。

毎月作る資料なので、いちばん効くのは「毎月同じ型で作ること」です。型が決まっていれば、作る側は数字を入れ替えて理由を書くことに集中でき、読む側は先月と同じ場所を見れば変化がわかります。

この記事では、経営会議資料の基本の構成、各ページの作り方、差異コメントの例文10本、グラフ・単位・色の決め方、毎月同じ型で作るための段取りを、7ページの実物サンプルを使って説明します。会計処理や税務の判断には触れません。

この記事は、月次レポートの作成代行（おまかせレポート）を提供している inovie株式会社 が書いています。サンプルの会社名と数字はすべて架空です。

経営会議資料に入れる項目は？基本の構成6つ

経営会議資料は、経営陣が知りたい順に並べます。「今月は良かったのか」→「どこがずれたのか」→「なぜか」→「お金と先の数字は大丈夫か」→「何を決めればいいのか」の順です。

このほかに、表紙と、数字の定義（予算比の計算式、元にしたデータ）を載せた補足のページを付けます。PowerPoint の10枚にすると、次のような並びになります。

取締役会を置く会社では、代表取締役などが3か月に1回以上、職務の執行の状況を取締役会に報告することになっています（>会社法 第363条第2項）。毎月の経営会議資料を同じ型でそろえておくと、こうした報告の材料も月ごとに同じ形でたまっていきます。

実物で見る：経営会議資料のサンプル（全7ページ）

構成のイメージは、実物を見るのが早いです。おまかせレポートで作った、経営会議の月次業績報告のサンプルから3ページを載せます（会社名と数字は架空です）。

サマリー：経営陣が最初に見るページです。数字は3つに絞り、それぞれに予算比と一言の説明を付けています。ページの下に、最後のページで決めてほしいことを先に書いています。

損益の予算比・前年比：当月と累計を1枚の表に入れています。累計の営業利益と経常利益の予算比（98.9%・98.7%）だけが赤い文字になっていて、単月は良くても累計では未達だとわかります。

差異の理由：予算から実績までの差を、要因ごとにウォーターフォール図で示しています。右側に、主な要因を1行ずつ書いています。

残りの4ページ（表紙、事業別の売上、主要KPI、来月の論点）は、経営会議資料のサンプル（月次業績報告）で全ページを見られます。なお、このサンプルには資金繰りのページは入れていません。KPIのページの後ろに足す想定です。

経営会議資料の作り方：ページごとに何を書く？

1枚目のサマリー：数字3つと、結論の1文

サマリーは、ほかのページを読まなくても今月の状況がわかるように作ります。

• 数字は3〜4つに絞る（例：売上高、営業利益、受注残）
• 数字ごとに予算比と前年比を付ける
• 見出しは「売上高・営業利益ともに単月で予算を達成。ただし累計の営業利益は予算比98.9%」のように、結論を1文で書く
• 最後に「今日決めてほしいこと」を1行で予告する

見出しを「エグゼクティブサマリー」や「今月の業績」のような名前だけにしないことが要点です。名前だけの見出しだと、経営陣は数字を読んで自分で結論を出すことになります。

損益の予算比・前年比：当月と累計を1枚に

損益のページは、表で作ります。列は左から「当月実績・予算・予算比・前年同月・前年比・累計実績・累計予算比」の順が読みやすいです。

• 行は売上高、売上総利益、販管費、営業利益、経常利益。粗利率・営業利益率は、その下に小さく入れる
• 予算比は「実績÷予算」、前年比は「実績÷前年同月」と表の下に書いておく
• 率どうしの差は「%」ではなく「pt（ポイント）」で書く（粗利率39.0%→40.0%は「+1.0pt」）
• 当月実績の列だけ薄く色を敷き、目が最初に行く場所を決める

部門・商品別：12か月の推移で見せる

部門や商品の数字は、当月だけでなく12か月の推移で見せます。当月だけだと、季節の山なのか、本当に伸びているのかがわからないからです。サンプルでは、事業別の売上を積み上げ縦棒で12か月並べ、当月の棒にだけ内訳の数字を入れています。

差異の理由：差が大きい科目だけを選ぶ

すべての科目に理由を書くと、大事な差が埋もれます。「差額が100万円以上、または予算比で5%以上ずれた科目」のように、取り上げる基準を先に決めておきます。基準の数字は会社の規模で変えてかまいません。毎月同じ基準で選ぶことが大切です。

営業利益の差を説明するときは、ウォーターフォール図が向いています。予算から実績までを「粗利の増加」「人件費」「広告宣伝費」のように要因ごとの棒でつなぐので、どこで上振れ・下振れしたかが1枚でわかります。Excel 2016 以降なら、［挿入］タブから標準のグラフとして作れます（>Microsoft サポート：ウォーターフォール図の作成）。

資金繰り・KPI：先に動く数字を並べる

損益は過去の結果です。このページでは、来月以降に効いてくる数字を並べます。

• 資金繰り：月末の現預金残高と、今後3か月の入金・出金・残高の見通し
• KPI：新規受注件数、平均受注単価、解約率、従業員数など、売上や費用より先に動く数字
• それぞれ、前月比と目標を並べ、直近6か月の推移を小さな棒グラフで添える

決めてほしいこと：議題・担当・期限の表

最後のページには、数字から出てくる論点と、会議で決めることを書きます。決めることは「議題・担当・期限」の3列の表にすると、会議のあとの確認にもそのまま使えます。サンプルでは「下期の販管費の再配分（経営企画、11/16）」のように3件を並べています。

差異コメントはどう書く？書き方と例文10本

差異コメントは、次の4つを順に書きます。

1. 何が、いくらずれたか（差額と予算比）
2. 理由（なぜずれたか）
3. 一時的か、続くか（来月以降も同じか）
4. 次の手・見通し（どうするか、いつ戻るか）

よくあるのは、2で止まってしまうコメントです。サンプルの販管費の超過を例に、直す前と直した後を並べます。

直した後のコメントには、経営陣が次に聞く「いくら？」「続くの？」「どうするの？」への答えが入っています。

以下は、場面ごとの例文です（数字はすべて架空です。単位は百万円）。

1. 売上の上振れ（続く）：「売上高は412.6百万円で、予算比103.7%（+14.6百万円）でした。SaaSの月額売上が12か月続けて伸びており、この傾向は来月も続く見込みです。」
2. 売上の下振れ（一時的）：「導入支援の売上は予算比91.2%（−6.8百万円）でした。大型案件1件の検収が11月にずれたためで、11月の売上になる見込みです。年間の見通しは変えません。」
3. 粗利率の低下：「粗利率は38.2%で、予算より1.8pt低くなりました。10月からの仕入単価の値上げを、販売価格にまだ反映できていないためです。12月の価格改定までは同じ水準が続く見込みです。」
4. 人件費の超過：「人件費は予算を2.1百万円超えました。導入支援の残業が増えたためです。稼働率96%の状態が続いているため、外注を使うか、採用を前倒しするかを本日の議題とします。」
5. 費用の前倒し：「広告宣伝費は予算を1.6百万円超えましたが、11月に予定していた展示会の費用を前倒しで払ったものです。11月の予算から振り替えるため、累計では予算内に収まります。」
6. 費用の未消化：「外注費は予算を3.0百万円下回りました。開発案件の着手が12月にずれたためで、費用が減ったのではなく後ろにずれています。12月に同じ額が出る見込みです。」
7. 前年に特殊な要因があった月：「営業利益は前年比135.4%ですが、前年10月はシステム移行の一時費用8.0百万円がありました。これを除いた前年比は108.5%です。」
8. 単月は達成、累計は未達：「単月は予算を達成しましたが、累計の営業利益は予算比98.9%で、あと2.6百万円届いていません。11〜3月の販管費の配分を見直す案を、最後のページで示します。」
9. KPI（先に動く数字）：「新規受注は38件で過去最多でしたが、平均受注単価は6.2百万円と2か月続けて下がっています。小型案件の比率が上がっているためで、来月以降の売上単価にも影響します。」
10. 資金繰り：「月末の現預金は予算より12.0百万円少なくなりました。取引先1社の入金が翌月5日にずれたためで、11月末には予算の水準に戻る見込みです。」

費用の科目は、予算を下回ると「良い」と読まれがちです。6の例のように、時期がずれただけなのか、本当に減ったのかを書き分けると、翌月に「なぜ急に増えたのか」と聞かれずに済みます。

数字の見せ方：グラフ・単位・色はどう決める？

グラフは「何を見せたいか」で選ぶ

単位と数字の書き方をそろえる

• 単位は、ページの右上に「単位：百万円」と1回だけ書く。ページごとに千円と百万円が混ざらないようにする
• 百万円なら小数第1位まで、千円なら整数、のように桁をそろえる
• 率の差は「pt」、金額の差は「+」「−」か「▲」で書く。どちらの記号を使うかは社内で1つに決める
• 累計の期間（「累計は4月〜10月」）を表の上に書く

色は2色に絞り、色だけで伝えない

• 「良い・悪い」の色を2色に決める（例：良いは緑、悪いは赤）。それ以外の数字は黒
• 費用の科目は、予算比が100%を超えると悪い方の色にする。売上と同じ向きで色をつけると、販管費の超過が「良い」色になってしまう
• 当月の列や当月の棒だけ濃い色にし、ほかは薄い色にする
• 色だけでなく、▲や＋−の記号、「未達」などの文字でも示す。白黒で印刷したときや、色の見分けがつきにくい人にも伝わるようにするためです（>Microsoft サポート：アクセシビリティの高い PowerPoint プレゼンテーションを作成する）

毎月同じ型で作るには？締め日からの段取りとデータの置き場所

締め日から会議までの段取りを決める

毎月バタバタするのは、段取りが決まっていないからです。締め日から会議までに、誰が何をするかを表にしておきます。以下は、月末締めで、試算表が第3営業日に確定する会社の例です。

理由の確認（第4営業日）は、部門の回答待ちで止まりやすいところです。「差額が基準を超えた科目は、翌営業日の昼までに理由を返す」のように、部門との約束も段取りに入れておきます。

データの置き場所を決める

元データ、集計用の Excel、資料の PowerPoint を、月ごとに決まった場所に置きます。

経営会議資料/
  00_ひな形/          PowerPoint のひな形、集計用 Excel のひな形
  01_元データ/2026-10/ 試算表、予算、部門の売上明細、KPI
  02_集計/2026-10/     損益の組み替えと予算比・前年比の Excel
  03_資料/2026-10/     経営会議資料の PowerPoint と PDF
  手順書               段取りの表、数字の定義、作り方

置き場所と一緒に、ファイル名の付け方（例：「2026-10_経営会議資料.pptx」）も決めておきます。担当者が替わっても、この形と手順書があれば同じ資料を作れます。

経営会議資料でよくある失敗

先月の数字が残る失敗は、Excel から PowerPoint へのグラフの貼り直しで起きやすいです。貼り直しをなくす方法は、ExcelのグラフをPowerPointに自動反映する3つの方法で比べています。

毎月の作成を楽にする方法は？テンプレート・自動化・作成を任せるの比較

型と段取りが決まったら、作る手間を減らす方法を選びます。

• テンプレートを使う：この記事の構成をそのまま PowerPoint にした月次の経営会議資料のテンプレートを用意しています。サマリーから差異の理由、資金繰り、決めてほしいことまでを10枚にまとめています
• 自動でつなぐ：Excel のグラフを PowerPoint に自動で反映する方法は、リンク貼り付け・VBA・Python の3つがあります。ExcelのグラフをPowerPointに自動反映する方法の比較に、動くコードを載せています
• 作成を任せる：おまかせレポートでは、試算表や予算の Excel を共有ドライブに入れていただくだけで、御社のいつものテンプレートと言い回しのまま資料を作ります。AI と人で作り、人が元データと数字を突き合わせて確認します。差異コメントや論点は下書きとしてお出しし、御社が確認して御社の名前で出します。会計上の判断や数字の確定は御社で行い、資料づくりを引き受けます

経営企画・経理の方向けの料金の例や、お預かりするデータの扱いは、経営企画・経理のレポート作成代行のページにまとめています。外注全般の頼み方や費用の相場は、月次レポート・報告書の作成代行とはをご覧ください。

いまの経営会議資料を1回分お預かりして、同じ型で翌月分を作る無料のお試しも受け付けています。今の資料のままで任せられるかを、実物で確かめてから決められます。